Kamat, Osztalék, Kriptovaluta, Árfolyamnyereség, Hozam Szerző: Horváthné Szabó
Beáta Vezinfó Kiadó, 2024 A magánszemélyek befektetései, illetve
értékpapírügyletei igen sokrétűek lehetnek. Értékpapír-jövedelem, illetve azzal
kapcsolatos adókötelezettség keletkezhet az értékpapír ingyenes vagy
kedvezményes megszerzésével összefüggésben, valamint jövedelem származhat a
megtakarításokból is, amikor a magánszemély adózott jövedelméből vásárol
különféle értékpapírokat, melyeken nyereséget vagy időnként éppen ellenkezőleg,
veszteséget realizál. A hozam lehet kamat, nyereség, osztalék, melyek után a
fizetendő adókötelezettség meghatározása különböző jogszabályok megismerését
teszi szükségessé. Az adókötelezettséget befolyásolják különféle adópolitikai
megfontolások is, melyek hatással lehetnek a megtakarításokon elért nettó hozam
nagyságára. Gondoljunk például a tartós befektetési számlákon realizált hozam
kedvező adózására, a nyugdíj-előtakarékossági számlán jóváírt jövedelmekre vagy
a magyar állampapírok adómentes kezelésére. Az adózással kapcsolatban az
adminisztráció terhe jelentős részben a kifizetőtő terheli, de vannak olyan
esetek, amikor a magánszemély köteles az adót megállapítani, bevallani,
megfizetni. A külföldről kapott igazolásokból gyakran nehéz megállapítani a
jövedelem jogcímét, tekintettel arra, hogy a kifizetett hozam nem minden esetben
úgy kezelendő, mint ahogy a külföldi dokumentumban szerepel. Könyvünkben
gyakorlati példákon keresztül kalauzoljuk az olvasót az alkalmazandó jogszabályi
előírások között. A könnyebb átláthatóság érdekében számításokkal, a
gyakorlatban felmerült egyes kérdések megválaszolásával és néhány tipp
átadásával kívánunk további segítséget nyújtani a jövedelmet szerző
magánszemélyek, valamint a jövedelem megállapításában, számfejtésében
közreműködő szakemberek (könyvelők, bérszámfejtők) számára. A kötet adatai:
Formátum: B/5 Kötés: puhatáblás Megjelenés éve: 2024 Terjedelem: 130 oldal
Tartalom: Előszó A könyvben hivatkozott jogszabályhelyek és kifejezések
rövidítései Kérdés ? válaszok Példák Mi számít értékpapírnak? ? Az értékpapír
fogalma ? Az értékpapírok csoportosítása Külön adózó tőkejövedelmek ? Kamat ?
Kamatból származó jövedelem ? Kamatot terhelő adókötelezettség ? A kamat
megszerzésének időpontja ? A kamatjövedelem utáni adó mértéke ? Kamat után
fizetendő szja ? Kamat után fizetendő szocho ? A kamat bevallása ? Belföldről
származó kamat ? Külföldről származó kamat ? Osztalék ? A számviteli szabályok
szerint osztalékként meghatározott jövedelem ? Kamatozó részvény kamata ?
Külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem ? Az alternatív
befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama ? A KMRP által
teljesített kifizetés ? Osztalék utáni adókötelezettség ? Szja kötelezettség ?
Szocho kötelezettség ? Osztalékelőleg ? Külföldi részére fizetett osztalék ?
Árfolyamnyereségből származó jövedelem ? Árfolyamnyereség ? Bevétel ? Szokásos
piaci érték ? Szerzési érték meghatározása ? A szerzéssel összefüggésben nem
keletkezik adófizetés ? Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek ? A
jövedelem megszerzésének időpontja ? Árfolyamnyereség után fizetendő adók ? Az
adó fizetésére kötelezett személy ? Külföldről származó, vagy külföldön
adóztatható árfolyamnyereség ? Kedvezményezett részesedés csere ? Ellenőrzött
tőkepiaci ügyletből származó jövedelem ? Ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknek
minősül ? ETÜ-vel kapcsolatos adókötelezettség ? ETÜ bevallása ? Speciális
számlákon realizált jövedelmek adózása ? Tartós befektetésből származó jövedelem
? Hozam utáni adó ? Újrakötés, részkivét, transzferálás ? Az adókötelezettséggel
kapcsolatos adminisztráció ? Külföldi TBSZ ? Nyugdíj-előtakarékossági számlán
keletkező jövedelem ? Eltérő szabályozás alá eső jövedelmek ?
Értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem ? Csereügyletből származó jövedelem
? Nyereség-veszteség meghatározása ? Kifizetőt, magánszemélyt terhelő
kötelezettségek ? Adókiegyenlítés ? Kriptoeszközök adózása ? Fogalmak ? Ügyleti
nyereség/veszteség ? Adókiegyenlítés ? Bevallási és nyilvántartási kötelezettség
? Átmeneti rendelkezés ? Vállalkozásból kivont vagyon ? Jogutód nélküli
megszűnés ? Egyéb összevonás alá eső jövedelem [Szja tv. 28. §] ? Egyéb
jövedelem minősítése az Szja tv. alkalmazásában ? Egyéb jövedelem szocho
kötelezettsége ? Adófizetést nem, vagy csak későbbi időpontban eredményező
ügyletek ? Jogviszonyra tekintettel megszerzett értékpapírok adózása ? Magyar
foglalkoztatótól kapott értékpapír jövedelem ? Foglalkoztatót terhelő speciális
eljárás ? Értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték ? Vételi, jegyzési
vagy más hasonló jog gyakorlása révén megszerzett értékpapír ? Külföldi cégtől
magyar jogviszonyra tekintettel kapott értékpapír ? A munkavállalói
értékpapír-juttatási program keretében juttatott értékpapír ? MÉP szervezője ?
Értékpapírra jogosultak köre ? Értékpapírok adózása ? Munkavállalói
résztulajdonos program ? Különleges munkavállalói résztulajdonosi program ?
Startup vállalkozások értékpapír-juttatása ? Nyilvántartási kötelezettség ? Az
értékpapír-nyilvántartás tartalma ? Az értékpapírra vonatkozó jog nyilvántartása
? Önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban ? Adóéven belül feltárt hiba
korrigálása kifizető által ? Adóéven túl megállapított kifizetői hiányosság ?
Magánszemély értesítése ? Adatszolgáltatásról és adóhatósági ellenőrzésről ?
röviden Melléklet